الرقابة الداخلية هي القواعد التي تضمن صرف الأموال كما يجب وتسجيلها بشكل صحيح، والمنشآت الصغيرة تحتاجها كما تحتاجها الكبيرة.
خمسة ضوابط للبداية
- 1افصل بين المهام. من يعتمد الدفعة لا يكون هو من ينفذها ويسجلها.
- 2اعتمادان للدفعات الكبيرة. حدّد مبلغاً يلزم فوقه اعتماد شخصين.
- 3يراجع المالك كشف البنك كل شهر — لا الملخص فقط.
- 4أوامر شراء للمشتريات المهمة، تُطابق مع سند الاستلام والفاتورة قبل الدفع.
- 5صلاحيات محدودة للنظام المحاسبي والبوابات البنكية والنقدية.
عندما يكون الفريق صغيراً جداً
إذا لم تستطع الفصل بين المهام، أضف مراجعة المالك بدلاً منه: مراجعة شهرية للمدفوعات والرواتب والموردين الجدد.
علامات ضعف الرقابة
- مدفوعات بلا فواتير مؤيدة.
- تعديلات يدوية متكررة في الدفاتر.
- شخص واحد لا يأخذ إجازة ويتولى كل ما هو مالي.
تراجع خدمة التدقيق الداخلي لدينا هذه الضوابط وتقدّم توصيات عملية.
مواضيع ذات صلةالرقابة الداخليةالفصل بين المهامضوابط المنشآت الصغيرة
